Por qué las compañías de seguros 831 (b) siguen siendo viables

Formar una compañía de seguros cautiva para mitigar el riesgo y aumentar las ganancias es, en muchos casos, una excelente opción para muchos dueños de negocios.

Existe mucha información sobre las compañías de seguros cautivas y los términos que rodean el concepto. Sin embargo, parte de esto puede resultar un poco confuso. Uno de esos términos es “831 (b)”.

¿Qué es exactamente 831 (b) y por qué estas compañías de seguros siguen siendo viables? Echemos un vistazo.

¿Qué es el seguro 831 (b)?

Una cautiva 831 (b) es una compañía de seguros p tiva que está sujeta a impuestos según el Código de Rentas Internas § 831 (b). Esto establece que una cautiva que califica para ser gravada como una compañía de seguros de EE. UU. Solo necesita pagar el impuesto sobre la renta de la inversión en el año en que su prima emitida está por debajo o justo en el umbral para el año fiscal aplicable. También se conocen como microcautivos.

831 (b) Seguros y el IRS

Si realiza una búsqueda de “estructura cautiva 831 (b)” o “ley de seguros cautivos”, probablemente encontrará mucha información que discute la represión del IRS en 831 (b) s. Si bien gran parte de esa información es verdadera, también está llena de información errónea.

Comencemos por explicar por qué el IRS está tomando medidas enérgicas contra 831 (b).

Los acuerdos de seguros cautivos suelen ser deducibles. 831 (b) las compañías de seguros solo pagan impuestos sobre sus ganancias de inversión. Lo que llamó la atención del IRS fue el hecho de que estos cautivos estaban redactando pólizas sobre las que realmente no tenían ninguna posibilidad de reclamar. No fue tan diferente a obtener cobertura de tsunami para una empresa en Phoenix, Arizona. En pocas palabras, las políticas eran ridículas.

Como resultado, el IRS llegó a muchas de estas empresas y estableció que se trataba de una cobertura inválida según la Sección 162. Dijeron que los montos de las primas no equivalen al riesgo que tienen. Básicamente, el IRS dijo que cobrar quinientos mil dólares por una póliza en una cautiva que podría comprarse en un mercado tradicional por cinco mil dólares no era válido ni razonable. Estoy seguro de que podemos estar de acuerdo en que esto es correcto.

Cuando el IRS persiguió a las compañías de seguros cautivas, persiguió a ciertos socios administradores cautivos y socios actuariales como promotores de refugios fiscales, porque eran los que estaban haciendo estas prácticas de manera más atroz. El IRS y el Tribunal Fiscal notaron que el dueño de la empresa compró pólizas, pero tenían reclamos en su negocio que nunca entregaron a su cautiva. Entonces, simplemente vendieron al por mayor y simplemente los rechazaron.

Actualmente, hay entre 750 y 1,500 casos para 831 (b) que se están presentando en el Tribunal Fiscal. Desde 2015, el IRS solo ha escuchado cinco de estos casos y solo se han encontrado tres veredictos, todos los cuales fueron contra el contribuyente.

Cualquiera en la industria de seguros cautiva sabe que cuando el Tribunal Fiscal examina los casos, es probable que el veredicto salga en contra del contribuyente. Esto se debe a que se realizaron de manera incorrecta e inapropiada, y cubrían el riesgo o tenían un precio de ciertas formas que no eran válidas y razonables.

Entonces, ¿las compañías de seguros 831 (b) son realmente tan malas?

831 (b) Las compañías de seguros siguen siendo viables

Durante estos notorios fallos del Tribunal Fiscal, el IRS dijo explícitamente que no creen que los 831 (b) sean malos. Creen que son válidos y razonables para las empresas adecuadas. Los 831 (b) malos son simplemente malos, pero existen buenos que podrían ser excelentes soluciones de seguros privados. La llamada se reduce a casos de uso y si dicha cobertura realmente funciona o no para su empresa.

Si tiene compensación para trabajadores o responsabilidad civil general, o si es una empresa de camiones y tiene un seguro de automóvil comercial, sabe que esas son pólizas de seguro muy válidas. Ahora, usando el argumento que usamos antes sobre la cobertura de tsunamis en Arizona: si acude a cualquier administrador cautivo de buena reputación y le dice que quiere cubrir este riesgo que nunca podría suceder en su negocio, un administrador cautivo de buena reputación dirá “no. ” También dirán que si tiene una buena cantidad de primas, sus reclamos son más bajos que los de sus pares de la industria. A partir de ahí, puede ir a buscar un reaseguro. Se trata de las mejores prácticas de seguros cautivos y de encontrar lo que funciona para su empresa sin actividades fraudulentas.

No hay razón para no considerar una compañía de seguros cautiva porque es bastante válida y razonable. También está aprobado por el Congreso y el IRS cuando se realiza de la manera correcta.

¿Qué opina sobre las compañías de seguros 831 (b), la estructura de seguros cautiva y las ventajas de las soluciones estratégicas de gestión de riesgos? Díganos lo que piensa en los comentarios a continuación.

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