Por que 831 (b) seguradoras ainda são viáveis ​​

Formar uma seguradora cativa para mitigar riscos e aumentar os lucros é, em muitos casos, uma excelente escolha para muitos proprietários de empresas.

Existem muitas informações sobre as seguradoras cativas e os termos que envolvem o conceito. No entanto, algumas coisas podem ser um pouco confusas. Um desses termos é “831 (b)”.

O que exatamente é 831 (b) e por que essas seguradoras ainda são viáveis? Vamos dar uma olhada.

O que é seguro 831 (b)?

Uma cativa 831 (b) é uma companhia de seguros ca p tiva que é tributada de acordo com o Internal Revenue Code § 831 (b). Isso estabelece que um cativo que se qualifica para ser tributado como uma seguradora dos Estados Unidos só precisa pagar imposto de renda de investimento no ano em que seu prêmio emitido está abaixo ou apenas no limite do ano fiscal aplicável. Eles também são conhecidos como micro cativos.

831 (b) Seguro e o IRS

Se você fizer uma pesquisa por “831 (b) estrutura cativa” ou “lei de seguro cativo”, provavelmente encontrará muitas informações que discutem a repressão do IRS ao 831 (b) s. Embora muitas dessas informações sejam verdadeiras, também estão repletas de informações incorretas.

Vamos começar explicando por que o IRS está reprimindo alguns 831 (b) s.

Os acordos de seguro cativo geralmente são dedutíveis. 831 (b) as seguradoras só pagam impostos sobre seus ganhos de investimento. O que chamou a atenção do IRS foi o fato de que esses cativos estavam escrevendo políticas sobre as quais eles realmente não tinham chance de reivindicar. Não era muito diferente de conseguir cobertura de tsunami para uma empresa em Phoenix, Arizona. Simplificando, as políticas eram ridículas.

Como resultado, o IRS chegou a muitas dessas empresas e estabeleceu que essa era a cobertura inválida sob a Seção 162. Eles disseram que os valores do prêmio não correspondem ao risco que eles têm. Essencialmente, o IRS disse que cobrar quinhentos mil dólares por uma apólice em cativo que pudesse ser comprado em um mercado tradicional por cinco mil dólares não era válido nem razoável. Tenho certeza de que podemos concordar que isso é certo.

Quando o IRS foi atrás das seguradoras cativas, eles perseguiram certos sócios de gestão cativos e parceiros atuariais como promotores de paraísos fiscais, porque eram eles que estavam fazendo essas práticas de forma mais flagrante. O IRS e o Tribunal Fiscal observaram que o proprietário da empresa comprou apólices, mas eles tinham reivindicações em seus negócios que nunca submeteram ao cativo. Então, eles foram no atacado e não permitiram isso.

Atualmente, existem entre 750 e 1.500 casos para 831 (b) sendo movidos no Tribunal Tributário. Desde 2015, o IRS ouviu apenas cinco desses casos e apenas três veredictos foram encontrados, todos eles contra o contribuinte.

Qualquer pessoa do setor de seguros em cativeiro sabe que, quando o Tribunal Tributário julgou os casos, era provável que o veredicto fosse contra o contribuinte. Isso porque isso foi feito de maneira incorreta e inadequada e estava cobrindo o risco ou com preços de determinadas maneiras que não eram válidas e razoáveis.

Então, as seguradoras 831 (b) são tão ruins assim?

831 (b) As seguradoras ainda são viáveis ​​

Durante essas notórias decisões do Tribunal Tributário, o IRS disse explicitamente que não achava que os 831 (b) s são ruins. Eles pensam que são válidos e razoáveis ​​para os negócios certos. 831 (b) s ruins são simplesmente ruins, mas existem bons por aí que podem ser excelentes soluções de seguro privado. Tudo se resume a casos de uso e se essa cobertura realmente funciona ou não para sua empresa.

Se você tem responsabilidade geral ou compensação de trabalhadores, ou se você é uma empresa de transporte rodoviário e tem seguro comercial de automóveis, você sabe que essas apólices de seguro são muito válidas. Agora, usando o argumento que usamos antes sobre a cobertura de tsunami no Arizona: se você procurar qualquer gerente cativo de boa reputação e dizer que deseja cobrir esse risco que nunca poderia acontecer em seu negócio, um gerente cativo de boa reputação dirá “não ” Eles também dirão que, se você tiver uma boa quantia de prêmios, seus sinistros serão menores do que seus pares do setor. De lá, você pode obter resseguro. É tudo uma questão de práticas recomendadas de seguro cativo e encontrar o que funciona para sua empresa sem atividades fraudulentas.

Não há razão para não considerar uma seguradora cativa porque é bastante válida e razoável. Também é aprovado pelo Congresso e pelo IRS quando feito da maneira certa.

O que você acha das seguradoras 831 (b), da estrutura de seguros cativos e das vantagens das soluções de gerenciamento de risco estratégico? Diga-nos o que você pensa nos comentários abaixo.

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